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2019年,新税收制度下,个人独资企业和一人有限

个独企业与一人有限公司是一个概念吗?答案肯定是否定的。他们从注册程序上来说基本大同小异,但实质是完全不同的。 首先从性质上来讲,一人有限公司是指属于公司全部股份或者..

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2019年,新税收制度下,个人独资企业和一人有限
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2019年,新税收制度下,个人独资企业和一人有限

发布时间:2019-05-22 热度:

       个独企业与一人有限公司是一个概念吗?答案肯定是否定的。他们从注册程序上来说基本大同小异,但实质是完全不同的。

       首先从性质上来讲,一人有限公司是指属于公司全部股份或者资产都只属于一个股东的公司,且股东对公司债务承担的是有限责任;而个独企业则是由1个自然人投资的独资企业,对公司承担的是无限责任。

       其次,从公司的主体资格来看,个人独资企业不具备法人资格,而一人有限公司作为公司的一种,是拥有法人资格的。

       第三点,从税收角度看,两者的区别非常大,这一块也是我们需要着重讲的一点。按照税法的规定,新注册的一人有限公司需要缴纳10%-25%的企业所得税,股东在进行利润分配的时候还得缴纳20%的个人所得税;而如果是注册个人独资企业的话,不用缴纳企业所得税,只需要缴纳增值税和个人所得税(增值税和有限公司一样,有小规模纳税人和一般纳税人之分,小规模纳税人的话就是3%的税率)。

 

个人独资企业

 

注册个人独资企业在税收方面的优势

 

       税收的征收方式有两种,一种是查账征收,一种是核定征收。一人有限公司需要缴纳的企业所得税不论是哪种征收,在股东进行利润分配时都需要再缴纳20%的个税,此外在股权变更、注销、分红时也都会涉及到这个20%的个税问题。

       而个人独资企业没有利润分配这一问题,只根据销售额征收个人所得税,所以不同的征收方式在税负上差别很大。

       我们举个简单的案例,假设A企业取得年销售收入100万,发生成本费用70万,最终利润30万全部分配给投资人个人。(不考虑其他情况)

       假设A企业是一人有限公司的话,那么需要先缴纳企业所得税30×5%=1.5万

       给股东分配利润时,还需缴纳个税(30-1.5)×20%=5.7万

       总共需要缴纳1.5+5.7=7.2万的税

       假设A企业是个人独资企业,采用查账征收方式的话,那么需要缴纳个人所得税300000×20%-10500=49500万,比一人有限公司少缴了2万的税。

       假如A企业是采用核定征收的个独企业,核定率为10%,那么应纳税额=100×10%=10万

 

       通过税率表我们看到,适用的税率是20%。

       需要缴纳个税=100000×20%-10500=9500元,比查账征收方式要少交4万的税金,比一人有限公司少交了近6万。

       对于股东、自由职业者等高收入人群来说,注册个独是一种很好的企业避税方式,尤其是核定征收方式,不需要提供成本发票的同时还极大地降低了税负成本。当然个独企业也有一定的弊端,如果你有长远的发展规划,要融资,要做大做强,那么未来还是需要注册一个有限公司。

       所以,究竟是注册个人独资企业好还是注册有限公司好,不能一概而论,需要结合现在的实际情况以及综合考虑。

        注:1.根据2019年最新税收政策,小微企业年应纳税所得额低于100万,企业所得税实际税率5%;
               2.个体经营所得五级累进制税率表,不同税率对应应纳税所得额有所调整。


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